2016年江西九江会计从业资格考试知识点解读之银行存款的清查
1、清查方法
将本单位的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。
2、清查手续
若存在“未达账项”，应编制“银行存款余额调表”。
调节表的编制方法一般是在企业与银行双方的账面
余额的基础上，各自加上对方已收而本单位未收的款
项，减去对方已付而本单位未付的款项。经过调节
后，双方的余额应相互一致。
未达账项的概念：未达账项是指对于同一项经济业务，由于企业与银行之间取得凭证的时间的不同，导致记账时间的不一致而发生的一方已经取得结算凭证并已登记入账，另一方由于尚未取得结算凭证而尚未登记入账的款项。
未达账项的四种情况
①企收银未收 (如已收尚未送存银行的支票)
②企付银未付 (如已签发支票，收款方尚未存入)
③银收企未收 (如委托收款通知)
④银付企未付 (如扣款通知)
3、清查步骤
①核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。
②排除记账错误。
③查找企业与银行之间的未达账项。
④编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。
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