现金日记账和银行存款日记账的格式和登记方法

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（一）现金日记账的格式和登记方法
　　1.现金日记账的格式
　　现金日记账是用来核算和监督现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。
　　（1）三栏式现金日记账的格式
　　特点：设借、贷、余三栏
　　登记：逐日逐笔的进行登记　
　　库存现金日记账
　　【例题•单选题】三栏式账簿是设置有（　）三个基本栏目的账簿。
　　A.日期、摘要、余额　　　B.日期、借方、贷方
　　C.摘要、借方、贷方　　　D.借方、贷方、余额
　　　『正确答案』D
　　（2）多栏式日记账的格式
是为了简化记账手续，需要通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总分类账时，也可以采用“多栏式”的格式。

　　2.现金日记账的登记方法
　　现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额＋本日收入-本日支出＝本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。
　　（1）日期栏，是指记账凭证的日期，应与现金实际收付的日期一致。
　　（2）凭证号数栏，是指登记入账收付款凭证的种类和编号。
　　（3）摘要栏，说明登记入账的经济业务的内容。
　　（4）对方科目。
　　（5）收入、支出栏。
　　多栏式现金日记账。借、贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账，每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。
　　（二）银行存款日记账的格式和登记方法
　　银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按会计主体在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。
　　银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。（学员们自己注意看教材对比）
银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的银行存款收、付款凭证，逐日逐笔按照先后顺序进行登记。对于将现金存入银行的业务，由于规定只填制现金付款凭证，不填制银行存款收款凭证，因而这种业务的存款收入数，应根据有关现金付款凭证登记。