2015年江西会计无纸化考试之《财经法规》模拟试卷（五）

2015年江西会计无纸化考试之《财经法规》模拟试卷（五）

　　

(二)A公司(系增值税一般纳税人)是一家股份公司，2011年度发生了以下部分事项：

　　(1)公司自成立后，尚未发生一笔销售业务，没有收入，且属于国家批准的高新技术企业，享有国家免税政策，因此没有办理纳税申报。

　　(2)3月16日，A公司采用托收承付方式销售一批产品，货物于当天发出，3月17日公司财务人员到银行办理了托收手续。

　　(3)4月初，A公司填开了20万元的增值税税款缴纳凭证，税务机关核定的纳税期限截至2011年4月15日，但该公司于2010年4月20日才缴纳该笔税款。

　　(4)5月9日，税务机关对A公司进行税务检查，发现该公司有一笔收入未登记入账，致使该公司少缴税款2万元。

　　(5)6月3日，A公司购买甲企业原材料，尚欠货款20万元未清偿;7—9月欠缴税款30万元;10月12日，将公司一机器设备作为抵押向银行贷款50万元，期限3年;11月15日，以股份出质，向乙公司借款10万元。

　　要求：根据税法有关规定，回答下列问题。

　　1.对于A公司不办理纳税申报的行为，下列说法不正确的是(　)。

　　A.A公司在纳税期间没有应纳税款，不需办理纳税申报

　　B.A公司享受国家免税政策，免税期间不需办理纳税申报

　　C.A公司应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以3000元以下的罚款

　　D.A公司应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以2000元以下的罚款

　　2.采用托收承付方式，该公司应于(　)开具增值税专用发票。

　　A.3月16日

　　B.3月17日

　　C.3月18日

　　D.3月19日

　　3.对于A公司延期缴纳税款的行为，税务机关可以对其加收(　)元的滞纳金。

　　A.500

　　B.600

　　C.5000

　　D.6000

　　4.对于A公司少缴税款的行为，税务机关不应当(　)。

　　A.追缴A公司少缴的税款、滞纳金，并处2000元以上1万元以下的罚款

　　B.追缴A公司少缴的税款、滞纳金，并处5000元以上5万元以下的罚款

　　C.追缴A公司少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款30%以上2倍以下的罚款

　　D.追缴A公司少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

　　5.如果A公司3年后破产，其破产清理的收入应优先清偿(　)。

　　A.甲企业的货款

　　B.欠缴的税款

　　C.银行贷款

D.乙公司欠款

　　(二)

　　1.[答案] ABC

　　【精 析】根据《税收征管法》及其实施细则的相关规定，纳税义务人必须在法律、行政法规规定，或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实 办理纳税申报。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报;纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 故AB选项错误。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款;情节严重的，可以处 2 000元以上1万元以下的罚款。故C选项错误，D选项正确。

　　2.[答案]B

　　【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》的第38条的相关规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天开具增值税专用发票。故B选项正确。

　　3.[答案]A

　　【解析】纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳处，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款O.5‰的滞纳金。因此，税务机关可以对A公司加收200 000×0.5‰×5=500(元)的滞纳金。

　　4.[答案]ABC

　　【解析】根据《税收征管法》第63条的规定，对纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的秘款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

　　5.[答案]B

　　【解析】税收优先于无担保债权;纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质押权和留置权的执行。故B选项正确。

 

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